速达软件中各成本核算方法在“估价入库业务流程”中的使用区别

2023-03-27 16:42

本文由速达软件潍坊地区总代理山东西西信息科技有限公司制作。


在描述清楚本问题之前,我们首先要了解速达软件中估价入库业务的使用场景。


1、当采购的货品,由于发票未到,先办理入库。 由于无法确认发票金额,所以就不能确认应付账款,就不能用“采购开单”,只能先用“估价入库单”。本单据也有自动生成凭证,假设采购的商品A 10个, 估价单价为10元。

则凭证分录为:

借:“原材料”或者“库存商品”   100元

贷:   应付账款——估价入库          100元


2、入库后,商品就被使用(领料 或者 卖出) ,我们假设卖出了1个A 商品15元,

则分录应为:

借:现金 15

贷:主营业务收入15


截止目前,从销售毛利表中,可以看出本业务该商品毛利为 5元, 剩余9件商品的成本为10元。


3、若:当月发票到后, 采购单价确认为12元,则需要进行“暂估回冲”,制作估价冲回单据,

系统自动生成两张凭证

(1)第一张凭证:

借:“原材料”或者“库存商品”   -100元

贷:   应付账款——估价入库          -100元

(2)第二张凭证:

借:“原材料”或者“库存商品”   120元

贷:   应付账款——供应商张三      120元


此时, 如果该商品的成本核算方法为“移动加权平均法”或者“先进先出法”,   则此时:从销售毛利表中,可以看出本业务该商品毛利依然为 5元,

剩余9件商品的成本为12.222222元   (系统将 卖出的商品的2元成本差价,分配到了剩余的9件中)


如果该商品的成本核算方法为“全月一次平均”或者“个别计价法”,   则此时:从销售毛利表中,可以看出本业务该商品毛利为3元,

剩余9件商品的成本为12元   (系统将 卖出的商品的2元成本差价,自动冲销了之前销售单中的产品成本)



4、但是,如果:当月发票未到,   当月已经结账, 次月才到发票后, 采购单价确认为12元,则需要进行“暂估回冲”,制作估价冲回单据,

系统自动生成两张凭证

(1)第一张凭证:

借:“原材料”或者“库存商品”   -100元

贷:   应付账款——估价入库          -100元

(2)第二张凭证:

借:“原材料”或者“库存商品”   120元

贷:   应付账款——供应商张三      120元



但是上月结账时,   销售成本 已经 按照进行了结转:


借:主营业务成本10

贷:库存商品   10


本月冲销暂估后,   无论 商品的 成本核算方法   是哪一种,

此时:从销售毛利表中,可以看出本业务该商品毛利依然为 5元,

剩余9件商品的成本为12.222222元   (系统将 卖出的商品的2元成本差价,分配到了剩余的9件中)


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